چقدر از سامانه مودیان می دانید ؟ سامانه مودیان در یک نگاه

یکی از مشکلاتی که در سال های اخیر،سازمان امور مالیاتی کشور، با آن مواجه بوده، بحث فرار مالیاتی برخی از مؤدیان است که موجب کاهش قابل توجه درآمدهای مالیاتی دولت و تحمیل فشار مضاعف بر سایر مؤدیان مالیاتی شده و نارضایتی بین مؤدیان مالیاتی را دامن زده است.

کد خبر: ۷۱۵۲۷۳

۱۶ ارديبهشت ۱۴۰۲

1-اهداف ایجاد سامانه مؤدیان توسط سازمان امور مالیاتی  چیست؟

به منظور مقابله با این مشکل، سازمان امور مالیاتی براساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه  مؤدیان مالیاتی، اقدام به راه اندازی سامانه مؤدیان مالیاتی نموده است.

بر اساس این قانون، مؤدیان مالیاتی، ملزم به ثبت نام در این سامانه مالیاتی و انجام تکالیف قانونی مربوط به آن و ارسال صورت حساب الکترونیکی میباشند و در صورت عدم انجام این تکالیف، با ضمانت اجراهای مقرر در قانون، مواجه خواهند شد.

بنابراین اهداف تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان:

1-جمع آوری اطلاعات در خصوص فعالیت های اقتصادی مؤدیان مالیاتی

2-هوشمند سازی نظام مالیات

3-تعامل الکترونیکی مؤدیان مالیاتی با سازمان امور مالیاتی میباشد.

2-سامانه مؤدیان مالیاتی چیست؟

به موجب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مالیاتی :

سامانه مؤدیان مالیاتی، سامانه ای است، تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور که در آن، به هر مؤدی،

یک کارپوشه ویژه ای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مؤدیان و سازمان، منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می شود. مؤدیان می توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار، اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مؤدیان متصل و  ضمن تعامل با سازمان امور مالیاتی، نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام نمایند. شایان ذکر است تنها مرجع ثبت، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی، سامانه مؤدیان می باشد.

3-تکالیف مؤدیان در ارتباط با سامانه مؤدیان مالیاتی چیست؟

مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مؤدیان مالیاتی مشمول، پس از ورود به سایت سامانه و ثبت نام در آن، در ارتباط با سامانه، دارای دو تکلیف اصلی می باشند:

صدور صورت حساب الکترونیکی : بر این اساس، مؤدیان مالیاتی مشمول، به جای ارسال صورت معاملات فصلی در سامانه مربوط به آن، صورت حساب های خود را به شکل الکترونیکی، از طریق سامانه مؤدیان مالیاتی ارسال نموده و بنابراین، دیگر نیاز به ارسال صورت معاملات فصلی از طریق سامانه معاملات فصلی نخواهد بود.

خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که به طور مستقیم، با مصرف کننده نهایی در ارتباط بوده، علاوه بر ارسال صورت حساب الکترونیکی، موظف بوده تا پایانه های فروشگاهی خود، اعم از دستگاه کارتخوان بانکی  و

درگاه پرداخت الکترونیکی خود را در سامانه مؤدیان مالیاتی ، ثبت و به این سامانه، متصل نمایند.

به عبارتی می توان گفت، سامانه مؤدیان مالیاتی سامانه ای است که از طریق ورود به آن، مؤدیان مالیاتی مشمول، این امکان را دارند تا برای ثبت نام، بررسی و ارسال صورت حساب الکترونیکی و اتصال پایانه های فروشگاهی خود به سامانه اقدام نمایند

4-چه کسانی مشمول ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی هستند؟

یکی از سوالات مهمی که در رابطه با سامانه مؤدیان، مطرح می گردد، این است که چه اشخاصی  مکلف به ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی هستند؟

برابر ماده 1 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در مورد اشخاص مشمول این قانون، مقرر داشته: کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصلهای چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 3/12/1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند.

بنابراین، کلیه اشخاص حقیقی که از صاحبان مشاغل بوده؛ اعم از اینکه این مشاغل، صنفی یا غیر صنفی باشد.

وکلیه اشخاص حقوقی؛ اعم از شرکت های تجاری و اشخاص حقوقی غیر تجاری(نسبت به درآمد ناشی از فعالیت‌ های انتفاعی خود )  مکلف به ثبت نام در سامانه مؤدیان مالیاتی هستند.

5- جریمه ‌های  قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان چگونه محاسبه می شود:

باستناد ماده ۲۲ قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان:

الف - عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

ب - عدم عضویت در سامانه مؤدیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مؤدیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده از آن طرق، یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت‌ های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.

پ - عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می‌ شود به سازمان، معادل ده‌ درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت ‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.

ت - عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش ‌کردن صورتحساب، معادل دو درصد (۲%) مبلغ صورتحساب‌ های مذکور یا معادل بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال هر یک که بیشتر باشد.

ث - عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانون، معادل یک درصد (۱%) مبلغ فروش‌ گزارش ‌نشده یا معادل ده میلیون (۱۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

تبصره ۱- مبلغ جریمه های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می‌ شود.

تبصره ۲ - سازمان نمی‌ تواند بیشتر از پنجاه درصد (۵۰%) جریمه‌ های موضوع این ماده را مطابق ماده (۱۹۱) قانون مالیات‌ های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.

تبصره ۳- در صورت اعمال جریمه های موضوع بند های «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات ‌های مستقیم اعمال نمی‌ شود. در صورت اعمال جریمه‌ های مذکور در بند «ب»، جریمه‌ های مذکور در بند های «الف» و «ت» اعمال نمی ‌شود.

6-منظور از پایانه های فروشگاهی چیست؟

در بند ب ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان ، پایانه فروشگاهی این چنین تعریف می شود :

رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی ( pos) ، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد.

بنابراین پایانه فروشگاهی یک نرم افزار یا سخت افزاری است که توانایی و امکان انجام ۳ عمل اصلی را داشته باشد :

1-اتصال به درگاه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور

۲ – اتصال به سامانه مؤدیان

۳ – امکان صدور صورتحساب الکترونیکی

شایان ذکر است ویژگی مهم پایانه های فروشگاهی امکان صدور صورتحساب الکترونیکی است.

7-منظور از اشخاص واحد  صنفی،  مشمول ثبت نام در قانونی پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان چیست؟

باستناد فصل اول  ماده 2  ماده قانون نظام صنفی کشور:

هر شخص حقیقی یا حقوقی که در یکی از فعالیت های صنفی اعم از تولید، تبدیل، خرید، فروش، توزیع، خدمات و خدمات فنی سرمایه گذاری کند و به عنوان پیشه ور و صاحب حرفه و شغل آزاد، خواه به شخصه یا با مباشرت دیگران محل کسبی دایر یا وسیله کسبی فراهم آورد و تمام یا قسمتی از کالا، محصول یا خدمات خود را به طور مستقیم یا غیرمستقیم و به صورت کلی یا جزئی به مصرف کننده عرضه دارد، فرد صنفی  شناخته می شود.

آکادمی مالی و مالیاتی ایده ماندگار با هدف توانمندی سازی مدیران کسب و کارها در حوزه های مالی و مالیاتی و همچنین توانمند سازی و انتقال تجربیات خود به دانشجویان ، فارغ التحصیلان ، شاغلین و علاقمندان به حوزه مالی و مالیاتی می باشد.

این مطلب رپرتاژ آگهی می باشد و توسط تحریریه اقتصاد آنلاین تهیه نشده است.