منظور از نرخ مالیات نهایی چیست؟

​در ایالات متحده، نرخ مالیات نهایی فدرال با افزایش درآمد افراد افزایش می یابد. این مسئله بدان معناست که نرخ مالیات نهایی شما احتمالا کمتر از گروه مالیاتی شما خواهد بود.

هدف این روش مالیات‌گیری که به عنوان مالیات تصاعدی نیز شناخته می شود اخذ مالیات بر درآمد از افراد بر اساس میزان درآمد آن‌ها است، به گونه ای که افراد کم درآمد با نرخ پایین تری نسبت به افراد پردرآمدتر مشمول مالیات شوند.

نکات کلیدی

در روش مالیات بر درآمد تصاعدی که در ایالات متحده برای تعیین مالیات بر درآمد فدرال استفاده می شود، نرخ مالیات نهایی با افزایش درآمد افزایش می یابد.

نرخ های مالیاتی نهایی بر اساس سطوح درآمد افراد به هفت گروه مالیاتی مختلف تقسیم می شوند.

آشنایی با نرخ مالیات نهایی

در روش نرخ مالیات نهایی، مالیات دهندگان اغلب به دسته ها یا محدوده های مالیاتی مختلفی تقسیم می شوند که نرخ قابل اعمال بر درآمد مشمول مالیات افرادی که اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده‌اند، تعیین می‌کنند. در این روش با افزایش درآمد، هر دلار اضافی از درآمد با نرخی بالاتر از اولین دلار آن مشمول مالیات می شود. به عبارت دیگر، اولین دلاری که به دست می‌آید با نرخ پایین‌ترین گروه مالیاتی و آخرین دلاری که به دست می‌آید با نرخ بالاترین گروه مالیاتی برای کل درآمد، مشمول مالیات می‌شود و تمام پولی که در بین این دو به دست آمده است با نرخ مالیات محدوده‌ای که در آن قرار می‌گیرد مشمول مالیات خواهد شد.

نرخ های مالیات نهایی ممکن است با قوانین مالیاتی جدید تغییر کنند. با تصویب قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA)، نرخ های فعلی مالیات نهایی در ایالات متحده از اول ژانویه 2018 اعمال شده‌اند. در قانون قبلی، هفت دسته مالیاتی 10، 15، 25، 28، 33، 35 و 39.6 درصد وجود داشت. در طرح جدید که در دسامبر 2017 به تصویب رسید، ساختار هفت دسته‌ای نرخ مالیات به جای خود حفظ شده است. با این حال، تغییراتی در نرخ مالیات و سطح درآمد تعیین شده برای هر دسته ایجاد شده است.

بر اساس قانون کاهش مالیات و مشاغل، نرخ های جدید 10٪، 12٪، 22٪، 24٪، 32٪، 35٪ و 37٪ برای هفت گروه مالیاتی تعیین شده‌اند.

مالیات نهایی در مقابل مالیات با نرخ ثابت

نوع دیگر مالیات، مالیات با نرخ ثابت است که در چند ایالت از این کشور برای اعمال مالیات بر درآمد ایالتی استفاده می شود. در این نظام مالیات‌گیری، افراد متناسب با درآمد خود (همانند نرخ مالیات نهایی) مشمول مالیات نمی‌شوند، بلکه نرخ مالیات یکسانی برای تمام افراد اعمال می‌شود. به عبارت دیگر، تمام افراد صرف نظر از سطح درآمد خود، با نرخ یکسانی مشمول مالیات می‌شوند.

در اکثر نظام‌هایی که از نرخ مالیات ثابت استفاده می کنند، امکان مطالبه کسورات مالیاتی وجود ندارد و این نوع نظام‌های مالیاتی بیشتر در کشورهایی با اقتصاد رو به رشد دیده می شوند. افرادی که از این نظام مالیاتی حمایت می کنند، آن را منصفانه می‌دانند، زیرا همه افراد و مشاغل با نرخ یکسانی مالیات پرداخت می‌کنند. افراد مخالف این نظام نیز معتقدند که در این نوع مالیات‌گیری افراد پردرآمدتر مالیات به مراتب کمتر از آنچه که در یک جامعه عادلانه لازم است پرداخت می‌کنند.

مثالی از نرخ مالیات نهایی

جدول زیر نرخ مالیات و سطح درآمد را برای سه نوع اظهارنامه مالیاتی در سال 2022 نشان می دهد: مجرد، افراد متاهلی که به صورت مشترک ارسال می‌کنند و سرپرست خانوار.

دسته‌های مالیاتی اداره مالیات برای سال مالیاتی 2022

افرادی که کمترین میزان درآمد را دارند در پایین ترین دسته نرخ مالیاتی نهایی قرار می گیرند، در حالی که افراد پردرآمدتر در گروه های مالیات نهایی بالاتر قرار می گیرند. با این حال، دسته مالیات نهایی خاصی که هر فرد در آن قرار می‌گیرد، نحوه مالیات‌گیری از کل درآمد وی را تعیین نمی‌کند. در عوض، مالیات بر درآمد به صورت تدریجی محاسبه می‌شود و هر دسته شامل محدوده‌ای از مقادیر درآمد مختلف می‌شود که با نرخ خاصی مشمول مالیات می‌شوند.

بر اساس طرح فعلی، اگر مالیات دهنده‌ای تنها 150000 دلار درآمد مشمول مالیات به دست آورد، مالیات بر درآمد زیر را برای سال 2022 (سررسید آوریل 2023) بایستی پرداخت کند که نحوه محاسبات آن در زیر نشان داده شده است:

هفت نرخ مالیات نهایی هر دسته صرف‌نظر از وضعیت اظهارنامه مالیاتی افراد ثابت است. با این حال، محدوده دلاری خاصی که درآمد افراد با نرخ هر دسته مشمول مالیات می‌شود، بسته به اینکه فرد مجرد است یا متاهلی که به صورت مشترک اظهارنامه مالیاتی را ارسال می‌کند یا سرپرست خانوار، تغییر می‌کند. بعلاوه، با توجه به مقرراتی در نظام‌نامه مالیاتی که به آن شاخص‌گذاری گفته می‌شود، محدوده دلاری هر دسته مالیات نهایی معمولاً سالانه برای لحاظ کردن تاثیرات تورم افزایش می‌یابد.

نرخ مالیات موثر چیست؟

نرخ مالیات موثر درصدی از درآمد یک فرد یا یک شرکت است که به عنوان مالیات پرداخت می‌شود. نرخ مالیات مؤثر افراد، میانگین نرخی است که درآمد کسب شده (مانند دستمزد) و درآمد کسب نشده (مانند سود توزیعی سهام) آن‌ها مشمول مالیات می شود. نرخ مالیات مؤثر شرکت‌ها نیز میانگین نرخی است که بر سودهای قبل از کسر مالیات خود مالیات پرداخت می‌کنند، در حالی که نرخ مالیات قانونی درصد مالیاتی است که توسط قانون تعیین می‌شود.

تفاوت بین نرخ مالیات موثر و نهایی چیست؟

نرخ مالیات مؤثر در مقایسه با نرخ مالیات نهایی معیار دقیق‌تری از بدهی مالیاتی کلی اشخاص و شرکت‌ها و معمولاً کمتر از آن است. هنگام مقایسه نرخ مالیات نهایی در مقابل نرخ موثر، به خاطر داشته باشید که نرخ مالیات نهایی به بالاترین گروه مالیاتی اشاره دارد که درآمد افراد در آن قرار می گیرد. در یک نظام مالیات بر درآمد تصاعدی مانند نظامی که در ایالات متحده وجود دارد، درآمد افراد با نرخ های متفاوتی مشمول مالیات می شود که میزان آن با رسیدن درآمد به آستانه های مختلف افزایش می یابد. نرخ مالیات موثر دو فرد یا دو شرکتی که درآمد آن‌ها در دسته مالیات نهایی یکسانی قرار می‌گیرد ممکن است بسته به اینکه چه مقدار از درآمدشان در بالاترین دسته قرار گرفته است، بسیار متفاوت از هم باشد.

مالیات با نرخ ثابت چیست؟

در نظام مالیات با نرخ ثابت که به عنوان مالیات نزولی نیز شناخته می شود، نرخ مالیات یکسانی برای هر مالیات دهنده صرف نظر از گروه درآمد آن‌ها اعمال می‌شود. معمولا، در نظام مالیاتی با نرخ ثابت نرخ مالیات یکسانی برای همه مالیات دهندگان اعمال می‌شود، بدون اینکه مطالبه کسر یا معافیت مالیاتی مجاز باشد، اما پیشنهاداتی برای مجاز شناختن برخی کسورات خاص در حال بررسی است. در اکثر نظام‌ها یا طرح‌های مالیاتی با نرخ ثابت، درآمد حاصل از سود توزیعی سهام، توزیع سود، سود سرمایه یا سایر سرمایه‌گذاری‌ها مشمول مالیات نمی‌شوند.