تقلب مالیاتی چیست و چه تفاوتی با سهل انگاری دارد؟

​مونه هایی از تقلب مالیاتی شامل ادعای کسورات نادرست، مطالبه هزینه های شخصی به عنوان هزینه های تجاری، استفاده از شماره جعلی تامین اجتماعی و عدم گزارش درآمد می‌شوند.

فرار مالیاتی، یا اجتناب غیرقانونی از پرداخت بدهی مالیاتی، ممکن است به عنوان نمونه ای از تقلب مالیاتی تعبیر شود.

نکات کلیدی

تقلب مالیاتی میلیون ها دلار در سال برای دولت هزینه دارد.

تقلب مالیاتی موضوعی متفاوت از اجتناب یا سهل انگاری مالیاتی است.

عدم گزارش یا عدم پرداخت مالیات بر حقوق نمونه ای از تقلب مالیاتی مشاغل است.

آشنایی با تقلب مالیاتی

تقلب مالیاتی شامل ارائه اشتباه یا حذف عمدی اطلاعات در اظهارنامه مالیاتی است. در ایالات متحده، مالیات دهندگان بنا به وظیفه قانونی خود بایستی اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت داوطلبانه ارسال و مقدار صحیح مالیات بر درآمد، اشتغال، فروش و مالیات غیر مستقیم را پرداخت کند.

عدم انجام این کار با جعل یا پنهان کردن اطلاعات خلاف قانون است و به منزله تقلب مالیاتی به حساب می‌آید. تقلب مالیاتی توسط واحد تحقیقات جنایی اداره مالیات (CI) بررسی می شود. گفته می شود که تقلب مالیاتی در صورتی اثبات می‌شود که مالیات دهنده دارای موارد زیر باشد:

عمداً اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ارائه نکرده باشد.

وضعیت مالی واقعی خود را به درستی معرفی نکرده باشد تا به دروغ ادعای کسر مالیات یا اعتبارات مالیاتی کند.

عمداً در پرداخت بدهی مالیاتی خود کوتاهی کرده باشد.

اظهارنامه مالیاتی نادرستی را تهیه و ارسال کرده باشد.

عمداً تمام درآمدهای دریافتی خود را گزارش نکرده باشد.

کسب و کاری که مرتکب تقلب مالیاتی می‌شود ممکن است:

آگاهانه در ارائه گزارش مالیات حقوق و دستمزد قصور کند.

عمداً برخی از پرداخت‌های نقدی انجام شده به کارکنان یا تمام آن‌ها را گزارش نکند.

از خدمات مدیریت و پرداخت حقوق و دستمزد خارجی خاصی استفاده کند که گزارشی به اداره مالیات ارسال نمی‌کند.

مالیات بر درآمد فدرال یا مالیات FICA (سهم مشارکت بیمه فدرال) را از چک حقوق کارمندان کسر نکند.

هرگونه مالیات حقوق و دستمزد کسر شده را به اداره مالیات گزارش و پرداخت نکند.

تقلب مالیاتی در مقابل سهل انگاری یا اجتناب از پرداخت مالیات

به عنوان مثال، مطالبه معافیت مالیاتی برای یک فرد وابسته ناموجود با هدف کاهش بدهی مالیاتی به وضوح تقلب به حساب می‌آید، در حالی که استفاده از نرخ سود سرمایه بلندمدت برای سود کوتاه مدت ممکن است به بررسی بیشتری نیاز داشته باشد تا مشخص شود که آیا اینکا از روی سهل انگاری روی داده است یا خیر. اگرچه اشتباهات منتسب به سهل انگاری غیر عمدی به حساب می‌آیند، اما اداره مالیات ممکن است مالیات دهندگان سهل انگار را به میزان 20 درصد از کسری پرداختی جریمه کند. افراد مشهور مانند لیونل مسی در سراسر جهان در زمینه تقلب مالیاتی گناهکار شناخته شده‌اند.

مهم

با توجه به اینکه نظامنامه مالیاتی ایالات متحده مجموعه ای پیچیده از مفاد و قوانین وضع مالیات است، بسیاری از تهیه کنندگان اظهارنامه مالیاتی خواه ناخواه به دلیل بی‌دقتی دچار اشتباهات متعددی می‌شوند.

تقلب مالیاتی با اجتناب مالیاتی که بر استفاده قانونی از خلأهای موجود در قوانین مالیاتی برای کاهش هزینه های مالیاتی دلالت دارد، یکسان نیست. اگرچه اجتناب مالیاتی نقض مستقیم قانون نیست، اما مقامات مالیاتی با آن مخالف هستند زیرا ممکن است روح کلی قانون مالیات را به خطر بیندازد.

ملاحظات ویژه

تقلب مالیاتی هر سال دولت را از میلیون ها دلار درآمد خود محروم می‌سازد و برای انجام این کار مجازات‌های پرداخت جریمه، مجازات، بهره یا زندان وجود دارد. به طور کلی، واحدهای تجاری به دلیل فرار مالیاتی مجرم شناخته نمی شود، مگر اینکه عدم پرداخت مالیات عمدی تلقی شود. تقلب مالیاتی شامل اشتباهات یا گزارش تصادفی اطلاعات نادرست نمی شود که اداره مالیات آن‌ها را به عنوان سهل انگاری در گزارش می نامد.