مالیات بر اموال چیست و چه تفاوتی با مالیات بر املاک دارد؟

طور معمول، مالیات بر اموال یک مالیات بر ارزش افزوده اموال است که می توان آن را به عنوان یک مالیات نزولی در نظر گرفت. این مالیات توسط دولت محلی که ملک در آن قرار دارد محاسبه و توسط صاحب ملک پرداخت می شود. این مالیات معمولاً بر اساس ارزش اموال متعلق به یک فرد از جمله زمین تعیین می‌شوند. با این حال، بسیاری از حوزه های قضایی هم‌چنین برای دارایی های شخصی ملموس، مانند اتومبیل ها و قایق ها نیز مالیات تعیین می‌کنند.

هیئت حاکمه محلی از مالیات های محاسبه شده برای تأمین مالی بهسازی شبکه آب و فاضلاب و اجرای قانون و ارائه خدماتی مانند حفاظت از آتش سوزی، آموزش، ساخت جاده و بزرگراه، کتابخانه ها و سایر خدماتی را که به نفع جامعه است، استفاده خواهد کرد. اسناد انتقال مالکیت املاک با مالیات بر اموال تداخلی ندارند.

نکات کلیدی

مالیات بر اموال بر اساس ارزش اموال تعیین می‌شود و می تواند شامل املاک و مستغلات یا – در بسیاری از حوزه های قضایی – سایر دارایی شخصی ملموس نیز باشد.

از مالیات های ارزیابی شده برای اموری مانند بهسازی شبکه آب و فاضلاب استفاده می‌شود.

آشنایی با مالیات بر اموال

نرخ های مالیات بر اموال و انواع اموال مشمول مالیات بر اساس حوزه قضایی متفاوت هستند. هنگام خرید ملک، بررسی دقیق قوانین مالیاتی قابل اجرا ضروری است.

در اکثر کشورهای عضو سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD)، مالیات بر اموال غیرمنقول در مقایسه با مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده نسبت پایینی از درآمد فدرال را تشکیل می‌دهد. با این حال، این نرخ در ایالات متحده به طور قابل ملاحظه ای بالاتر از بسیاری از کشورهای اروپایی است. بسیاری از تجربه گرایان و صاحب نظران خواستار افزایش نرخ مالیات بر اموال در اقتصادهای توسعه یافته شده اند. آنها استدلال می کنند که ویژگی پیش بینی پذیری و اصلاح کننده بازاری این مالیات‌ها، به حفظ ثبات و ترویج توسعه مناسب املاک و مستغلات کمک می‌کند.

نحوه عملکرد مالیات بر اموال

میزان بدهی مالیاتی مالکان در مالیات بر اموال با ضرب نرخ مالیات بر اموال در ارزش بازاری فعلی زمین های مورد نظر تعیین می شود. اکثر مقامات مالیاتی نرخ مالیات را در هر سال مجددا محاسبه می‌کنند. تقریباً همه مالیات‌های اموال از اموال غیرمنقول اخذ می‌شوند که به طور قانونی توسط دستگاه‌های دولتی تعریف و طبقه‌بندی شده‌اند. اموال غیرمنقول شامل زمین، سازه ها یا سایر ساختمان های ثابت می شوند.

در نهایت، صاحبان املاک مشمول نرخ هایی می‌شوند که دولت شهری تعیین می‌کند. شهرداری متخصصی را برای ارزیابی ارزش املاک محلی و تعیین نرخ مالیات استخدام می کند. در برخی مناطق، ارزیاب مالیاتی ممکن است یک مقام منتخب باشد. این ارزیاب مالیات بر اموال را بر اساس ارزش بازاری منصفانه فعلی آن‌ها به مالکان اختصاص می دهد. بدین ترتیب، ارزش بازاری منصفانه به ارزش ارزیابی شده ملک برای تعیین مالیات تبدیل می‌شود.

برنامه پرداخت مالیات بر املاک بسته به محل متفاوت است. تقریباً در همه نظامنامه مالیاتی محلی، مکانیسم‌هایی وجود دارد که به مالکان اجازه می‌دهند در مورد نرخ مالیات با ارزیاب مذاکره کنند یا به طور رسمی این نرخ را به چالش بکشند. هنگامی که مالیات بر املاک پرداخت نشده باشد، مقامات مالیاتی ممکن است برای ملک حق رهن مالیاتی صادر کنند. خریداران همیشه باید قبل از خرید هر ملکی، بررسی کاملی در مورد حق رهن مالیاتی باقی مانده ملک انجام دهند.

مالیات بر اموال در مقابل مالیات بر املاک و مستغلات

افراد اغلب از اصطلاحات مالیات بر اموال و مالیات بر املاک و مستغلات به جای یکدیگر استفاده می کنند. البته کاربرد آن‌ها به جای یکدیگر تا حدی درست است: مالیات بر املاک و مستغلات نوعی مالیات بر اموال است. با این حال، عکس این مطلب درست نیست. همه مالیات های اموال، مالیات بر املاک و مستغلات نیستند.

همانطور که در بالا ذکر شد علاوه بر املاک و مستغلات، بسیاری از حوزه های قضایی برای دارایی های شخصی ملموس نیز مالیات وضع می کنند. بر اساس گزارش سال 2019 بنیاد مالیات، 43 ایالت مالیات بر اموال شخصی ملموس دارند. اگر برنامه A را همراه با اظهارنامه مالیات بر درآمد خود ارسال کنید، هر دو نوع مالیات بر دارایی شما قابل کسر از مالیات بر درآمد خواهند بود. با این حال، از زمان تصویب قانون کاهش مالیات و مشاغل، میزان مالیات های ایالتی و محلی (SALT) که مالیات دهندگان می توانند از مالیات بر درآمد فدرال خود کسر کنند از مبلغ بدون محدودیت به 10000 دلار در سال برای زوج های متاهل و مالیات دهندگان مجرد کاهش یافت. سقف این کسورات مالیاتی برای افراد متاهلی که اظهارنامه مالیات بر درآمد جداگانه ارسال می‌کنند 5000 دلار است.

بنابراین تفاوت اینجاست: مالیات بر املاک و مستغلات فقط مالیات بر اموال غیرمنقول است. مالیات بر اموال می تواند شامل اموال غیرمنقول و اموال شخصی نیز ملموس باشد.